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你好，同學(xué)，有點復(fù)雜，具體過程如下 1、暫時性差異500-300=200 借其他綜合收益200*25%=50 貸遞延所得稅負債50 2、暫時性差異900-0=900 借遞延所得稅資產(chǎn)900*25%=225 貸所得稅費用225 3、享有凈利潤份額1000*40%=400 該投資收益免稅 4、固定資產(chǎn)成本820 會計折舊=（820-20）*5/(5+4+3+2+1)=266.67 稅法折舊=（820-20）/5=160 暫時性差異=266.67-160=106.67 借遞延所得稅資產(chǎn)106.67*25%=26.67 貸所得稅費用26.67 5、固定資產(chǎn)暫時性差異=9000000-8000000=1000000 借遞延所得稅資產(chǎn)1000000*25%=250000 貸商譽250000 借商譽100000 貸遞延所得稅資產(chǎn)1000000/10=100000