問(wèn)題已解決

某煙廠為增值稅一般納稅人,4月外購(gòu)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元,已入庫(kù)。本月領(lǐng)用80%生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入100萬(wàn)元;20%直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅收入25萬(wàn)元,另收取包裝物押金1萬(wàn)元(單獨(dú)記賬核算)。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%,定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱,計(jì)算該煙廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/09 11:38
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小筱老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
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2023 12/09 11:42
小筱老師
2023 12/09 11:46
（1）外購(gòu)煙絲已納稅款允許扣除金額＝60×30%×80%＝14.4(萬(wàn)元)　　　　　　? 銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝100×56%+40×150÷10 000＝56.6（萬(wàn)元）　　　　　 另20%的煙絲直接對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)，不再計(jì)征消費(fèi)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)＝56.6－14.4＝42.2（萬(wàn)元）　　 （2）包裝物押金1萬(wàn)元由于單獨(dú)記賬核算，不計(jì)稅。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100×13%＋25×13%＝16.25（萬(wàn)元）　　　　　　　　　　　　 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝60×13%＝7.8（萬(wàn)元）　　　　　　　　　　　　　　　 應(yīng)納增值稅＝16.25-7.8＝8.45（萬(wàn)元）　　　
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