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老師好，殘保金工資總額按照應付職工薪酬借方還是貸方，請勿重復接單
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殘保金工資總額按照應付職工薪酬借方還是貸方，需要根據實際情況來判斷。
在填制應付職工薪酬時，需要按照會計準則中的規(guī)定，將應付職工薪酬科目作為負債類科目來記錄。在會計賬簿中，負債類科目表示企業(yè)所欠他人的債務或承擔的義務，因此當企業(yè)應付職工薪酬時，應將這筆款項記錄在負債類科目中的應付職工薪酬賬戶，作為一個貸方項。
因此，殘保金應付職工薪酬是貸方。
2023 12/08 15:34
84785021 
2023 12/08 15:36
貸方是計提數，借方是實際發(fā)放數，他們之間的差額是12月的工資計提了但是次年1月才發(fā)放，所以我還是應該按照應付職工薪酬工資科目的貸方填寫嗎
樸老師 
2023 12/08 15:44
是的，您應該按照應付職工薪酬工資科目的貸方填寫。在會計處理中，貸方記錄的是應付職工薪酬的計提數，借方記錄的是實際發(fā)放數。如果實際發(fā)放數與計提數存在差異，那么差異部分應該在借方進行相應的調整。
例如，如果您在12月份計提了1000元的工資，但實際發(fā)放是在次年1月份，那么在12月份的會計處理中，貸方應該記錄1000元的工資計提數，借方應該記錄實際發(fā)放數（假設為800元）。在次年1月份的會計處理中，貸方應該記錄200元的工資計提數（1000元-800元），借方應該記錄實際發(fā)放的800元工資。
84785021
2023 12/08 15:47
我這個計提跟實際發(fā)放其實沒有差異，只是因為下發(fā)工資，就是當月工資下月發(fā)，但是為了費用準確核算，每月底要做當月工資的計提，所以才產生了1—12月計提數和實發(fā)數的差額，差額就是計提的12月的工資
樸老師
2023 12/08 15:49
同學你好
這個沒有差異
84785021
2023 12/08 15:52
我問得就是我現在要報殘保金，我那個職工工資總額應該填應付職工薪酬工資科目貸方還是借方
84785021
2023 12/08 15:52
借方式去年實際發(fā)放的，貸方跟他的差額就是12月工資指數計提了，當年還沒發(fā)，次月1月才發(fā)
樸老師
2023 12/08 15:56
在申報殘保金時，職工工資總額應該填寫應付職工薪酬工資科目的貸方金額。
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