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老師 公司給個人繳納了社保及個稅 借方是 繳納社保的時候 貸方是扣社保的時候 ，但是現(xiàn)在出現(xiàn)了借方余額 就是公司個個人繳納了社保及個稅，但是扣款的時候沒有扣除，那我這個余額該如何做賬務處理呢？
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我給你寫一下整體分錄吧。
借：生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用等（視員工崗位）
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保及公積金（單位部分）
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保及公積金（個人部分）
借：應付職工薪酬——社保及公積金（單位部分）
其他應付款——社保及公積金（個人部分）
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2023 12/08 11:34
84784954 
2023 12/08 11:38
老師 這個分錄我明白了，我是想知道 這個其他應付-社保 出現(xiàn)借方余額，我該如何處理
岳老師 
2023 12/08 11:46
那下次發(fā)工資的時候，扣回來就可以了。
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保及公積金（個人部分）
84784954
2023 12/08 11:48
老師 以后也不扣了 就是公司承擔了這個人的 個人部分社保及個稅了
岳老師
2023 12/08 11:51
那直接轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用等（視員工崗位）就可以了。
84784954
2023 12/08 11:52
直接走費用嗎？
岳老師
2023 12/08 11:56
你根據(jù)員工崗位，轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用等。
84784954
2023 12/08 11:57
意思是 最后做個分錄 借 費用 貸 其他應付款-社保？
岳老師
2023 12/08 12:08
對，分錄就是這樣的。
84784954
2023 12/08 13:05
老師這個分錄后面附啥原始憑證呢？所得稅咋整呢？
岳老師
2023 12/08 13:42
不用附憑證，不涉及個稅了。
84784954
2023 12/08 14:17
老師，我是說企業(yè)所得稅
岳老師
2023 12/08 14:29
企業(yè)所得稅也不用調(diào)整的。
84784954
2023 12/09 10:45
可是那不應該是企業(yè)該負擔的費用呀？
岳老師
2023 12/09 11:35
是不是企業(yè)負擔，稅務機關無權干涉。你轉(zhuǎn)了費用，那就是給員工漲了工資，稅務局管不著的。
84784954
2023 12/09 11:35
哦哦，明白了，老師
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