免費(fèi)問(wèn)答

12月1日，出售商品的分錄為， 借：銀行存款? ?5650 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?4500 ? ? ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債? ?500? ? （5000*10%） ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?650 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?3780 ? ? ? ?應(yīng)收退貨成本? ? 420? ? （4200*10%） ? 貸：庫(kù)存商品? ?4200 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值500，計(jì)稅基礎(chǔ)0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債， 應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值420，計(jì)稅基礎(chǔ)0，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=420*15%=63（萬(wàn)元）， 所以，答案選B