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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)660萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。計(jì)算廣宣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和調(diào)整額
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，廣宣費(fèi)的扣除限額和調(diào)整額 600乘收入15% 為限額，超過(guò)部分就是調(diào)整額
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和調(diào)整額 25*60% 和收入0.5% 取小值為限額，超過(guò)部分就是調(diào)整額
1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入（這是稅法上的收入：會(huì)計(jì)收入+視同銷售收入如捐贈(zèng)）的15%扣除,超過(guò)部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)（但是化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的稅前扣除比例30%。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）、
2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過(guò)當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除
2023 12/05 19:56
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