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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是由于會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理上的差異導(dǎo)致的稅務(wù)影響。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)實(shí)際支付的所得稅低于應(yīng)納稅額,形成的預(yù)付稅款,可用于未來抵扣所得稅。遞延所得稅負(fù)債則是企業(yè)實(shí)際支付的所得稅高于應(yīng)納稅額,形成的預(yù)收稅款,需在未來支付給稅務(wù)部門。這兩者的計(jì)算方法是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前利潤(rùn)的差額乘以適用的所得稅稅率,反映了企業(yè)未來可能需要支付或者可以抵扣的所得稅金額。?