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12月利潤總額=235000-194103.5+17000-14000+1000-5200-18258-1500-3450+3000-5000=14488.5 1-11月所得稅=186000*0.25=46500 借：所得稅46500 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅46500 12月所得稅14488.5*0.25=3622.13 將12月各損益類科目轉(zhuǎn)入本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入235000 ? ? ? ?其他業(yè)務(wù)收入17000 ? ? ? 投資收益1000 ? ? ?營業(yè)外收入3000 ? ? ?貸：本年利潤256000 借：本年利潤245133.63 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本194103.5 ? ? ? ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)成本14000 ? ? ? ? ? ? ?營業(yè)稅金及附加5200 ? ? ? ? ? ? ?管理費用18258 ? ? ? ? ? ? ?銷售費用1500 ? ? ? ? ? ? ? 財務(wù)費用3450 ? ? ? ? ? ? ? 營業(yè)外支出5000 ? ? ? ? ? ? ? 所得稅3622.13 1-12月凈利潤=186000-46500+14488.5-3622.13=150366.37 借：本年利潤150366.37 ? ? ? 利潤分配-未分配利潤150366.37 借：利潤分配-提取法定盈余公積15036.64 ? ? ? ?利潤分配-提取任意盈余公積7518.32 ? ? ?貸：盈余公積-法定盈余公積15036.64 ? ? ? ? ? ?盈余公積-任意盈余公積7518.32 ? ? ?借：利潤分配-應(yīng)付利潤80000?? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付股利80000 借：利潤分配-未分配利潤102554.96 ? ? ? 貸：利潤分配-提取法定盈余公積15036.64 ? ? ? ? ? ? ?利潤分配-提取任意盈余公積7518.32 ? ? ? ? ? ? ?利潤分配-應(yīng)付利潤80000??