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實(shí)務(wù)
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2022年發(fā)放的獎(jiǎng)金未申報(bào)個(gè)稅 現(xiàn)于2023年10月工資合并申報(bào)個(gè)稅 但是之前發(fā)放且已計(jì)提的獎(jiǎng)金分錄 借：應(yīng)付職工薪酬120699.04 貸：銀行存款120699.04 計(jì)提 借：管理費(fèi)用120699.04 貸：應(yīng)付職工薪酬120699.04 現(xiàn)在做發(fā)放10月工資憑證的時(shí)候借方里面應(yīng)付職工薪酬多了這筆獎(jiǎng)金120699.04 但是貸方這筆金額用什么分錄呢 去年已發(fā)放了啊
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如果去年已經(jīng)發(fā)放了獎(jiǎng)金并計(jì)提了相應(yīng)的費(fèi)用，那么在今年合并申報(bào)個(gè)稅時(shí)，需要對(duì)去年計(jì)提的獎(jiǎng)金進(jìn)行處理。
一種方式是將去年計(jì)提的獎(jiǎng)金對(duì)應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用科目，以避免重復(fù)計(jì)提。這樣做可以保持賬務(wù)的連貫性和準(zhǔn)確性。具體分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 120699.04
貸：管理費(fèi)用 120699.04
另一種方式是在今年申報(bào)個(gè)稅時(shí)，將去年計(jì)提的獎(jiǎng)金對(duì)應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬科目余額作為今年應(yīng)付職工薪酬科目的借方發(fā)生額，同時(shí)將貸方發(fā)生額計(jì)入到其他應(yīng)付款科目，以避免對(duì)今年應(yīng)付職工薪酬科目的余額產(chǎn)生影響。具體分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 120699.04
貸：其他應(yīng)付款 120699.04
在今年發(fā)放10月工資時(shí)，如果應(yīng)付職工薪酬科目余額中包含了去年計(jì)提的獎(jiǎng)金對(duì)應(yīng)的金額，可以將去年計(jì)提的獎(jiǎng)金對(duì)應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬科目余額從貸方轉(zhuǎn)出，并計(jì)入到其他應(yīng)付款科目，以避免對(duì)去年應(yīng)付職工薪酬科目的余額產(chǎn)生影響。具體分錄如下：
借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 120699.04
貸：其他應(yīng)付款 120699.04
2023 11/24 15:48
84784972 
2023 11/24 16:02
老師 第一種方法的話 相當(dāng)于沖銷之前計(jì)提的獎(jiǎng)金是嗎 但是在做發(fā)放10月工資里的話 借方 應(yīng)付職工 貸方那部分獎(jiǎng)金做什么科目呢
樸老師 
2023 11/24 16:03
你這個(gè)正常計(jì)提發(fā)放就可以的
84784972
2023 11/24 16:19
不對(duì)吧 如果我先沖銷之前計(jì)提的獎(jiǎng)金的話 相當(dāng)于之前獎(jiǎng)金計(jì)提部分沖銷了 那我在做10月工資發(fā)放的時(shí)候 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付 然后再做借：其他應(yīng)付 貸：管理費(fèi)用 再計(jì)提獎(jiǎng)金 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 這樣做嗎
樸老師
2023 11/24 16:22
你是想年底計(jì)提發(fā)放嗎
如果是這樣那你就把之前計(jì)提的紅沖
84784972
2023 11/24 16:23
不是的 這個(gè)獎(jiǎng)金已經(jīng)在去年發(fā)放了 現(xiàn)在就是合并到10月一起申報(bào)個(gè)稅 但是我發(fā)放10月工資的時(shí)候借方就合并了已經(jīng)發(fā)放獎(jiǎng)金的這部分金額了 但是貸方的銀行存款去年已經(jīng)發(fā)放了啊 不知道用什么科目
樸老師
2023 11/24 16:24
去年發(fā)了沒有報(bào)個(gè)稅嗎
之前計(jì)提了沒有呢
84784972
2023 11/24 16:27
是的 去年發(fā)放未報(bào)個(gè)稅 之前計(jì)提了的 發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬120699.04 貸：銀行存款120699.04 計(jì)提 借：管理費(fèi)用120699.04 貸：應(yīng)付職工薪酬120699.04 這樣做的去年 今年發(fā)放10月工資的借方中有這部分獎(jiǎng)金120699.04 然后貸方不知道怎么去平這部分金額就是
樸老師
2023 11/24 16:27
你這個(gè)申報(bào)需要補(bǔ)申報(bào)的
賬上沖減多計(jì)提的
84784972
2023 11/24 16:29
我知道 現(xiàn)在就是合并到10月工資中申報(bào)個(gè)稅的 但是我這個(gè)貸方做什么科目呢老師 完全搞不懂了 如果沖減計(jì)提的 那正確的要怎么做分錄呢
樸老師
2023 11/24 16:32
沖減只是沖減余額
就是沖減多計(jì)提的金額
84784972
2023 11/24 16:33
關(guān)鍵沒有多計(jì)提啊 就是實(shí)發(fā)數(shù)計(jì)提之前的獎(jiǎng)金啊
樸老師
2023 11/24 16:36
同學(xué)你好
那你貸方余額哪里來的呢
84784972
2023 11/24 16:38
就是獎(jiǎng)金的那部分應(yīng)該實(shí)發(fā)數(shù)啊 但是之前已經(jīng)發(fā)放了而已
樸老師
2023 11/24 16:41
你發(fā)放了就沒有了呀
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