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北京嘉和貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。春節(jié)期間為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠:凡一次性購買其產(chǎn)品達到50萬元以上的(不含增值稅)，給予價杉的折扣。在促銷期間，北京黎明實業(yè)有限么 次性購入200萬元(不含稅)的產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的進項稅額為20萬元。在開票給客戶時，欲采用幾種方案: 方案一:未將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額。 方案二:將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄
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方案一: 未將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額。
1.銷售額：200萬元
2.折扣額：未在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額。
3.進項稅額：20萬元
在這種情況下，由于銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，因此不能享受折扣優(yōu)惠。因此，銷售額應按照200萬元計算，進項稅額為20萬元。
方案二: 將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明。
1.銷售額：178.65萬元（折扣后金額）
2.折扣額：21.35萬元（折扣金額）
3.進項稅額：20萬元
在這種情況下，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，因此可以享受折扣優(yōu)惠。銷售額應為折扣后的金額178.65萬元，進項稅額為20萬元。
結論：根據(jù)您提供的信息，方案二更符合增值稅一般納稅人的規(guī)定，因為它將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，從而可以享受折扣優(yōu)惠。因此，建議采用方案二。
2023 11/24 10:47
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