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2019年10月10日，A公司與B公司簽訂合同，約定將一批應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品委托B公司加工。10月12日，A公司發(fā)出甲產(chǎn)品，實(shí)際成本為60 000元，應(yīng)付加工費(fèi)為3 000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10%，10月25日收回加工物資并驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)及代收代繳的消費(fèi)稅于當(dāng)日用銀行存款支付。A公司收回上述甲產(chǎn)品后，將其全部作為職工福利發(fā)放給管理層員工，已知加工完成后的甲產(chǎn)品市場公允價值為75 000元。 委托加工已經(jīng)代扣代繳消費(fèi)稅，是根據(jù)組成計稅價格是70000*10%計算的。發(fā)放給員工 市場公允價值是75000 是不是需要不消費(fèi)稅呢（75000-70000）=5000*10%=500？
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加工費(fèi)為3000元，消費(fèi)稅稅率為10%，加工完成后的甲產(chǎn)品的市場公允價值為75000元。
消費(fèi)稅的計算公式為：
消費(fèi)稅 = （材料成本 + 加工費(fèi)） / （1 - 消費(fèi)稅稅率） × 消費(fèi)稅稅率
其中，材料成本為發(fā)出甲產(chǎn)品的實(shí)際成本60000元，加工費(fèi)為3000元。
由于加工完成后甲產(chǎn)品的市場公允價值為75000元，我們可以使用這個公允價值來計算需要繳納的消費(fèi)稅。
首先，我們需要計算原本應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅，結(jié)果為：7000 元。
但是，如果我們將加工完成后的甲產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給管理層員工，那么我們需要再次計算消費(fèi)稅。
根據(jù)市場公允價值75000元和實(shí)際成本60000元之間的差額，我們計算出額外的消費(fèi)稅為：5500 元。
2023 11/23 14:26
84785021 
2023 11/23 15:06
學(xué)堂給的答案是沒有考慮這部分稅，答案錯了嗎？
樸老師 
2023 11/23 15:06
不是消費(fèi)稅項目就不用考慮
84785021
2023 11/23 16:43
把委托加工收回來的物品直接發(fā)放給員工，公允的價格大于組成計稅價格的，需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅嗎
樸老師
2023 11/23 16:45
這個是應(yīng)稅消費(fèi)稅商品就要
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