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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
差額征稅需要什么條件
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會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好：
差額征稅的適用范圍
根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局營(yíng)改增試點(diǎn)政策的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)(金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等)無(wú)法通過(guò)抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅的，應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納增值稅。
2023 11/22 17:45
84784955 
2023 11/22 17:46
小規(guī)模可不可以差額征稅
會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師 
2023 11/22 17:52
可以啊，
比如小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
84784955
2023 11/22 17:54
不是不動(dòng)產(chǎn)，是廣告代理服務(wù)，我們給上家開(kāi)票20萬(wàn)，下家給我們開(kāi)15萬(wàn)，可不可以按5萬(wàn)繳納1%的增值稅
會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師
2023 11/22 17:57
同學(xué)，你好：
這個(gè)是可以的哦
84784955
2023 11/22 18:03
這個(gè)需要注意什么呢？
會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師
2023 11/22 18:05
沒(méi)有需要特別注意的，就是正常開(kāi)票就可以哦
84784955
2023 11/22 18:09
開(kāi)票的時(shí)候需不需要選擇差額開(kāi)票
會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師
2023 11/22 18:12
這些肯定是需要的哦
因?yàn)槟阋_(kāi)具的就是差額征稅的發(fā)票
84784955
2023 11/22 18:31
差額征稅需要去備案嗎
會(huì)計(jì)陽(yáng)光老師
2023 11/23 09:08
需要的哦
差額納稅是否要備案而言，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)納稅人在實(shí)際納稅金額與應(yīng)納稅金額之間存在差額時(shí)，一般情況下，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案，以便核實(shí)確認(rèn)該項(xiàng)差額納稅是否存在漏稅、逃稅等負(fù)稅責(zé)任；當(dāng)納稅人采取實(shí)施某一稅收減免政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，待審核備案后，方可采取辦理。
因此，總而言之，納稅人在實(shí)際納稅金額與應(yīng)納稅金額之間存在差額時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案
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