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分錄是怎么寫呢？

老師 還在嗎？

在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理? 累計(jì)折舊? 貸：固定資產(chǎn)? 借：應(yīng)收賬款? 貸：固定資產(chǎn)清理? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額? 借：資產(chǎn)處置損益? 貸：固定資產(chǎn)清理

，申報(bào)表上直接把這筆收入價(jià)稅分離后加上去申報(bào)完畢了 到時(shí)候月末了利潤表上的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入和申報(bào)表上面的都不一樣也是可以嗎

如果申報(bào)按價(jià)稅分離申報(bào)了，利潤表的收入和申報(bào)表就是一致的

在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 這個(gè)分錄里面也沒有主營業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目，?怎么會(huì)一樣呢

嗯，你說的對(duì)，從電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)表的銷售額和利潤表的主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)來看，確實(shí)對(duì)不上，但是差額能在分錄里面找到就是合理的。

不用擔(dān)心電子稅務(wù)局各個(gè)報(bào)表間收入稽核對(duì)比出問題，有合理的賬務(wù)處理，是可以解釋的。

嗯嗯，好，公司是一般納稅人，到時(shí)候價(jià)稅分離是按照13%來計(jì)算的是嗎

稅率要分情況，如果購入汽車的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了，就是適用稅率13%，如果沒有抵扣，就是簡易征收。

條文依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）明確，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。2014年7月1日起，簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等增值稅扣稅憑證從銷項(xiàng)稅額中抵扣。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。即一般納稅人銷售其2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，以及2013年8月1日以后購進(jìn)或者自制的所有車輛，因汽車相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購入時(shí)允許抵扣，作為固定資產(chǎn)使用后再銷售時(shí)，按照適用稅率征收增值稅。

所以，要確認(rèn)一下購入時(shí)是否抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅

之前已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)了，按照13%價(jià)稅分離嗎？

車子是10月份賣的。當(dāng)月還計(jì)提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

1.是的，買的時(shí)候如果抵扣進(jìn)項(xiàng)了，就是13%的稅率進(jìn)行價(jià)稅分離。 2.這樣操作是可以的。

車子是10月份賣的。當(dāng)月還計(jì)提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

好的明白了謝謝老師