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分錄是怎么寫呢？

老師 還在嗎？

在的，分錄如下： 借：固定資產清理? 累計折舊? 貸：固定資產? 借：應收賬款? 貸：固定資產清理? 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額? 借：資產處置損益? 貸：固定資產清理

，申報表上直接把這筆收入價稅分離后加上去申報完畢了 到時候月末了利潤表上的主營業(yè)業(yè)務收入和申報表上面的都不一樣也是可以嗎

如果申報按價稅分離申報了，利潤表的收入和申報表就是一致的

在的，分錄如下： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：應收賬款 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 借：資產處置損益 貸：固定資產清理 這個分錄里面也沒有主營業(yè)務收入這個科目，?怎么會一樣呢

嗯，你說的對，從電子稅務局增值稅申報表的銷售額和利潤表的主營業(yè)務收入數據來看，確實對不上，但是差額能在分錄里面找到就是合理的。

不用擔心電子稅務局各個報表間收入稽核對比出問題，有合理的賬務處理，是可以解釋的。

嗯嗯，好，公司是一般納稅人，到時候價稅分離是按照13%來計算的是嗎

稅率要分情況，如果購入汽車的時候，進項稅抵扣了，就是適用稅率13%，如果沒有抵扣，就是簡易征收。

條文依據：《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）明確，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。2014年7月1日起，簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調整為3%.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

根據《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發(fā)生的進項稅額，可根據條例及其實施細則的有關規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等增值稅扣稅憑證從銷項稅額中抵扣。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。即一般納稅人銷售其2009年1月1日以后購進或者自制的不屬于應征消費稅的汽車，以及2013年8月1日以后購進或者自制的所有車輛，因汽車相應的進項稅額在購入時允許抵扣，作為固定資產使用后再銷售時，按照適用稅率征收增值稅。

所以，要確認一下購入時是否抵扣了進項稅

之前已經抵扣了進項了，按照13%價稅分離嗎？

車子是10月份賣的。當月還計提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：應收賬款 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 借：資產處置損益 貸：固定資產清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

1.是的，買的時候如果抵扣進項了，就是13%的稅率進行價稅分離。 2.這樣操作是可以的。

車子是10月份賣的。當月還計提折舊，上面的這些分錄：在的，分錄如下： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 借：應收賬款 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 借：資產處置損益 貸：固定資產清理 我直接在11月發(fā)全部錄入可以嗎

好的明白了謝謝老師