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實(shí)務(wù)
问题已解决
居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買的住房,(1)全年扣除三險(xiǎn)一金后工資薪金合計(jì)150000元,累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元。(2)取得年終獎(jiǎng)42000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。(3)每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn),甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。(4)利用業(yè)余時(shí)間出版一部小說,取得稿酬30000元。(5)張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個(gè)職業(yè)資格證書。(其他相關(guān)資料:住房貸款利息支出由張某全額扣除) 要求:(1)計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。(2)計(jì)算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)(3)計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。(4)計(jì)算張某2019年取得的綜合所得收入額。(5)計(jì)算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額(6)計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或者申請(qǐng)的應(yīng)退稅額



冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,同學(xué),具體過程如下
(1)計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額
42000/12=3500
個(gè)稅=42000*10%-210=3990
2023 11/21 20:43

冉老師 

2023 11/21 20:47
(2)計(jì)算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)=5280+5000*(1-20%)*20%*12+30000*(1-20%)*(1-30%)*20%=18240

冉老師 

2023 11/21 20:48
3)計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
=30000*(1-20%)*(1-30%)*20%=3360

冉老師 

2023 11/21 20:49
(4)計(jì)算張某2019年取得的綜合所得收入額=150000+5000*(1-20%)*12+30000*(1-20%)*(1-30%)=214800

冉老師 

2023 11/21 20:50
(5)計(jì)算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=(214800-60000-1000*12-3600*2)*10%-2520=11040

冉老師 

2023 11/21 20:50
(6)計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申請(qǐng)的應(yīng)退稅額=18240-11040=7200
