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問題已解決
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2021年6月1日，甲公司與乙公司簽到委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售w商品5000件，w商品當(dāng)日發(fā)出，每件成本40元。合同約定乙公司應(yīng)按每件90元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的15％向乙公司支付手續(xù)費，除非這些商品在乙公司向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有出售的w商品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權(quán)要求收回w商品或?qū)⑵滗N售給其他客戶。2021年6月乙公司實際對外銷售2000件，開出的增值稅專用發(fā)票的注明售價180000元，增值稅稅額23400元。2021年6月30日，甲公司收到乙公司開的代銷清單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（稅率6％）以及扣除代銷。 要求：會計分錄詳細(xì)列出甲公司與乙公司相關(guān)的賬務(wù)處理
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同學(xué)您好，甲公司，
2021年6月1日，
借：發(fā)出商品? ?200000? ? （5000* 40）
? 貸：庫存商品? ?200000
6月30日，
借：應(yīng)收賬款? ?203400
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?180000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?23400
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?80000? （2000*40）
? 貸：發(fā)出商品? ?80000
確認(rèn)代銷手續(xù)費，
借：銷售費用? ?27000 （180000*15%）
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1620? （27000*6%）
? 貸：應(yīng)收賬款? ?28620
結(jié)算代銷款時，
借：銀行存款? ?174780
? 貸：應(yīng)收賬款? ?174780（203400-28620）
乙公司的處理在下條信息，請稍等
2023 11/21 00:00
小奇老師 
2023 11/21 00:22
乙公司，2021年6月1日，
借：受托代銷商品? ?450000? （5000*90）
? 貸：受托代銷商品款? ?450000
6月30日，售出代銷商品時，
借：銀行存款? ?203400
? 貸：受托代銷商品? ?180000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 23400
收到增值稅專用發(fā)票，
借：受托代銷商品款? ?180000
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 23400
? 貸：應(yīng)付賬款? 203400
開出代銷清單并結(jié)算手續(xù)費，并將剩余款項轉(zhuǎn)給甲公司時，
借：應(yīng)付賬款? 203400
? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?27000
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 1620
? ? ? ? ?銀行存款? ?174780
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