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老師：沒(méi)太明白，為何這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有影響進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，不應(yīng)該分子和分母都要減掉嗎？他進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是19年4月到22年8月的進(jìn)項(xiàng)總和，那你現(xiàn)在轉(zhuǎn)出，不應(yīng)該要扣減總額，同時(shí)也要扣減可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅客？沒(méi)太理解 ？

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/17 10:48
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，具體的是什么業(yè)務(wù)的？
2023 11/17 10:49
84785028
2023 11/17 10:49
不好意思，剛剛沒(méi)上傳成功。
郭老師
2023 11/17 11:01
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 為減輕納稅人退稅核算負(fù)擔(dān)，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在上述計(jì)算期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分無(wú)需扣減。
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