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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱A企業(yè))為增值稅一般納稅人,2021年11月發(fā)生 下列業(yè)務(wù): 1.A企業(yè)將成本為300萬元的煙葉發(fā)往B企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專用 發(fā)票上注明的加工費(fèi)60萬元,增值稅7.8萬元。 2.煙絲當(dāng)月加工完成,A企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙100箱,乙類卷 煙150箱,當(dāng)月全部銷售,(假設(shè)期初和期末煙絲庫(kù)存均為0)。 銷售情況如下: (1)銷售給某卷煙批發(fā)企業(yè)甲類卷煙90箱,每箱不含稅售價(jià)為20000元;乙類 卷煙70箱,每箱不含稅售價(jià)為13000元。 (2)以分期收款方式對(duì)外銷售乙類卷煙80箱,合同約定每箱不含稅銷售額15000 元,11月28日收取貨款的70%,12月28日收取貨款的30%。 當(dāng)月貨款尚未收。 (3)將剩余的甲類卷煙10箱贈(zèng)送給客戶。 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算B企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)計(jì) 算 A 企 業(yè) 當(dāng) 目 應(yīng) 學(xué)納 的 消 費(fèi) 稅
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)計(jì)算B企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
(300+60)/(1-30%)*30%=154.29
2023 11/12 15:39
暖暖老師 
2023 11/12 15:41
2銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
90*20000*56%+70*13000*36%+160*150+80*15000*36%*70%+80*150*70%+10*20000*56%+10*150=1783900元=178.39萬元
暖暖老師
2023 11/12 15:41
計(jì) 算 A 企 業(yè) 當(dāng) 目 應(yīng)納 的 消 費(fèi) 稅
178.39-154.29=24.1
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