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老師5%不是還在繼續(xù)加工嗎為啥要把5%算進(jìn)去抵扣

將來5%繼續(xù)加工成套化妝品銷售時(shí)計(jì)算的消費(fèi)稅，可以抵扣受托方代扣代繳的消費(fèi)稅。 繼續(xù)加工環(huán)節(jié)是不繳納消費(fèi)稅的，加工后銷售的話，銷售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。

也就是說這是抵扣是按生產(chǎn)領(lǐng)用，并不是只看94%銷售抵扣是這意思嗎

所以5%也要含進(jìn)去

同學(xué)你好， 1.94%部分直接銷售，如果以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅；如果以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。 2.5%部分連續(xù)生產(chǎn)后銷售的 ，同樣的道理，銷售價(jià)格高于受托方的計(jì)稅價(jià)格，要繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

1%那部分為啥不用交消費(fèi)稅

根據(jù)國稅函「2008」828號，1%直播試用部分，沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于視同銷售。 國稅函2008]828號: 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局: 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)處置資產(chǎn)的所得稅處理問題通知如下: 一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。 (一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品: (二)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能: (三)改變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營: (四)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移: (五)上述兩種或兩種以上情形的混合 (六) 其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場推廣或銷售: (二)用于交際應(yīng)酬: (三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利: (四用于股息配: (五)用于對外贈(zèng):

好的，謝謝

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