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哦，老師好。是關(guān)于勞務(wù)派遣公司開(kāi)差額征稅發(fā)票申報(bào)問(wèn)題。想問(wèn)一下，主表申報(bào)第5欄按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額是填寫(xiě)哪個(gè)數(shù)字的呀。比如，當(dāng)月開(kāi)2萬(wàn)發(fā)票，可扣減1.5萬(wàn)，哪此欄銷售額填寫(xiě)多少呀

你好！這個(gè)是填2萬(wàn)的金額

啊，是填寫(xiě)含稅金額呀

你好！老師不知道你這個(gè)是含稅還是不含稅啊，你只說(shuō)了2萬(wàn)

當(dāng)月收到2萬(wàn)，要給對(duì)方開(kāi)2萬(wàn)的發(fā)票

你好！嗯，這個(gè)就填2萬(wàn)。價(jià)稅合計(jì)數(shù)

銷售額不是指不含稅金額呀，咋填價(jià)稅合計(jì)呀

你好！這個(gè)是比較特殊。你看看這個(gè)案列 增值稅差額征稅是指一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，正數(shù)交稅，零或負(fù)數(shù)不交稅。一般納稅人差額征稅如何申報(bào)？下面用案例來(lái)為大家講解一下差額納稅的具體填表方法，往下看吧~ 陜西利達(dá)勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與漢源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為漢源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利達(dá)勞務(wù)派遣公司代漢源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利達(dá)勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬(wàn)元，并全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中，代用漢源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬(wàn)元及繳納住房公積金10.5萬(wàn)元。利通勞務(wù)派遣公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬(wàn)元，稅額0.51萬(wàn)元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。 若利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬(wàn)元。具體填表方法如下： 1. 將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。 2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 ①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3. 由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。 4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。

老師好，如果按老師給我這例題，則主表應(yīng)該填寫(xiě)的是20000/1.05這個(gè)金額了。對(duì)吧

你好！應(yīng)該按價(jià)稅合計(jì)了。你可以電話咨詢12366看看

老師例題510000填入本月數(shù)就是不含稅收入呀

你好！這個(gè)我也有點(diǎn)暈了。我記得之前是填不含稅的。所以一開(kāi)始我也是給你說(shuō)填不含稅。你還是問(wèn)下12366看看吧

不好意思讓老師見(jiàn)笑了，主要?jiǎng)偨佑|問(wèn)的問(wèn)題特別搞笑。請(qǐng)老師多多包涵。

你好！你不用客氣了，是我這塊掌握的不夠牢固。