问题已解决
2.2022年某子公司個別資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的價值為40000元,均為從母公司購進(jìn)商品,母公司本期內(nèi)部銷售該批商品的售價為60000元,銷售毛利率為20%。2023年母子公司未發(fā)生新的內(nèi)部銷售,年末子公司個別資產(chǎn)負(fù)債表上存貨價值為20000元,均為從母公司購進(jìn)商品。(所得稅稅率25%)要求:編制2022年、2023年與存貨交易有關(guān)的合并抵消與調(diào)整分錄。
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2022年合并抵消與調(diào)整分錄:
借:營業(yè)收入 60000
貸:營業(yè)成本 60000
借:營業(yè)成本 12000
貸:存貨 12000
借:遞延所得稅資產(chǎn) 3000
貸:所得稅費(fèi)用 3000
2023年合并抵消與調(diào)整分錄:
借:年初未分配利潤 12000
貸:營業(yè)成本 12000
借:營業(yè)成本 2400
貸:存貨 2400
借:遞延所得稅資產(chǎn) 600
貸:所得稅費(fèi)用 600
2023 11/07 10:27
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2023 11/07 10:34
2400和600怎么來的啊老師
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樸老師 
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2023 11/07 10:39
2022年合并抵消與調(diào)整分錄:
1.借:營業(yè)收入 60000(母公司內(nèi)部銷售收入)貸:營業(yè)成本 60000(子公司購進(jìn)存貨成本)
2.借:營業(yè)成本 12000(內(nèi)部銷售毛利)貸:存貨 12000(內(nèi)部銷售毛利)
3.借:遞延所得稅資產(chǎn) 3000(內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響)貸:所得稅費(fèi)用 3000
2023年合并抵消與調(diào)整分錄:
1.借:年初未分配利潤 12000(上期內(nèi)部銷售毛利)貸:營業(yè)成本 12000
2.借:營業(yè)成本 2400(本期的內(nèi)部銷售毛利)貸:存貨 2400
3.借:遞延所得稅資產(chǎn) 600(本期的內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響)貸:所得稅費(fèi)用 600
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