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問(wèn)題已解決
老師好， 這道題怎么做??？題目都讀不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)請(qǐng)稍等，老師正在解答中
2023 11/06 16:06
華琦老師 
2023 11/06 16:15
利率互換，公允價(jià)值套期，套期會(huì)計(jì)
18.3.1借：銀行存款2000貸：長(zhǎng)期借款2000
18.8.31借：套期工具120貸：套期損益120
18.12.31借：套期損益200貸：套期工具200
19.2.28借：套期工具180貸：套期損益180
84784971 
2023 11/06 16:18
半年付息一次哦，120是怎么得到的？
華琦老師
2023 11/06 16:21
是利率套期，120利率差
84784971
2023 11/06 16:23
還有，E公司半年向銀行付息一次，它不得做相信的分錄呢？
84784971
2023 11/06 16:25
可是，到8.31僅僅是半年的利率差吧
華琦老師
2023 11/06 16:38
付息，借：應(yīng)付利息90貸：銀行存款90
SHIBOR品種有很多，題目沒(méi)說(shuō)明是何種SHIBOR，就按6個(gè)月了
84784971
2023 11/06 16:44
那E公司支付銀行利息和利率互換，（2）問(wèn)中的三個(gè)日期，分別對(duì)應(yīng)的完整分錄是什么呀？
84784971
2023 11/06 16:44
可以幫寫(xiě)得完整 清晰些么？不然看不懂
華琦老師
2023 11/06 16:50
18.3.1借：銀行存款2000貸：長(zhǎng)期借款2000
18.8.31借：套期工具120貸：套期損益120；借：應(yīng)付利息90貸：銀行存款90
18.12.31借：套期損益200貸：套期工具200
19.2.28借：套期工具180貸：套期損益180
那E公司支付銀行利息和利率互換，甲——E——乙
84784971
2023 11/06 16:53
19.2.28 需要做支付銀行利息的分錄么？
華琦老師
2023 11/06 17:02
需要呀，支付銀行利息是一樣的分錄
84784971
2023 11/06 17:08
3.1日，達(dá)成利率互換協(xié)議，不需要做賬務(wù)處理么？把借款變成套期工具的分錄
華琦老師
2023 11/06 18:53
不需要，不是期貨，可以看下準(zhǔn)則
84784971
2023 11/06 19:01
題目是半年付息一次。
到8.31 只有半年利息產(chǎn)生，套期損益應(yīng)該也是半年的吧？（9%-8.94%）*2000/2=60
到12.31日，套期損益應(yīng)該是（9%-9.1%）*2000*10/12=-1.67
19.2.28 套期損益=（9%-8.91%）*2000/2=0.9
我是這么理解的，
華琦老師
2023 11/06 19:44
這個(gè)無(wú)法確認(rèn)，題干信息沒(méi)說(shuō)明Shibor利率品種
84784971
2023 11/06 19:46
什么意思？說(shuō)明了利率品種才可以考慮時(shí)間權(quán)重么？
84784971
2023 11/06 19:47
還有，
每半年或是年末 不需要做結(jié)算的賬務(wù)處理么？
華琦老師
2023 11/06 19:59
關(guān)于套期會(huì)計(jì)的分錄都寫(xiě)了，但是普通的計(jì)算利息支付利息沒(méi)寫(xiě)
84784971
2023 11/06 20:01
我是說(shuō)套期工具 年末不需要結(jié)算么？
還有 前面利率品種的問(wèn)題你沒(méi)回復(fù)
華琦老師
2023 11/06 20:15
利率品種題干信息沒(méi)說(shuō)，我也無(wú)法確定，套期工具不需要結(jié)算
84784971
2023 11/06 20:17
18.3.1
借：銀行存款2000
貸：長(zhǎng)期借款2000
18.8.31
借：套期工具1.2（9%-8.94%）*2000
貸：套期損益1.2
借：應(yīng)付利息90
貸：銀行存款90
18.12.31
借：套期損益2（9.1%-9%）*2000
貸：套期工具2
借:套期工具0.8（2-1.2）
貸:銀行存款0.8
19.2.28
借：套期工具1.8（9%-8.91%）*2000
貸：套期損益1.8
借:應(yīng)付利息90
貸:銀行存款90
整個(gè)這樣對(duì)么？
華琦老師
2023 11/07 08:43
不好意思同學(xué)，回復(fù)晚了， 對(duì)的
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