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老師，我今天接到一個(gè)自稱(chēng)納稅評(píng)估所的老師電話(huà)，加我微信發(fā)我一個(gè)截圖，有3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，請(qǐng)問(wèn)老師您遇見(jiàn)過(guò)這種情況嗎，平常都是專(zhuān)管員找，第一次遇見(jiàn)這種的，不知道真假

你好，她從哪里發(fā)過(guò)來(lái)的？ 稅務(wù)局系統(tǒng)m

是的老師，就給我個(gè)這截圖，讓我寫(xiě)情況說(shuō)明，第一個(gè)疑點(diǎn)，我查了下22年我們企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費(fèi)用金額和利潤(rùn)表管理費(fèi)用-研究費(fèi)用金額一樣的，但是截圖上說(shuō)不一樣，疑點(diǎn)二，我們是信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，研發(fā)技術(shù)是我們主營(yíng)業(yè)務(wù)，開(kāi)票都是信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，我們員工基本上都是研發(fā)人員，所以技術(shù)費(fèi)開(kāi)票占比高和研發(fā)人員工資占比高，很正常的，疑點(diǎn)3，一些小客戶(hù)打款，我們開(kāi)票了，但是沒(méi)有合同，但是我們申報(bào)印花稅都是按照合同金額申報(bào)的，截圖中說(shuō)我們少交印花稅，這該怎么寫(xiě)情況說(shuō)明呢老師，第一次遇見(jiàn)，麻煩您指導(dǎo)下，非常感謝

你好，你們研發(fā)支出費(fèi)用化的全部都可加計(jì)扣除嗎？如果是的話(huà)，你看一下第四季度的和你會(huì)算青椒的是不是一樣？

第三個(gè)，印花稅確實(shí)少交了，沒(méi)有合同的，符合印花稅稅目的也得交。

去年第四季度的企業(yè)所得稅申報(bào)表和匯算清繳提交的數(shù)據(jù)不一樣，到匯算清繳的時(shí)候，不是會(huì)重新提交一整年的財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳表格嗎，這個(gè)數(shù)據(jù)是一樣的

老師，我也問(wèn)了其他會(huì)計(jì)朋友，他們的印花稅從來(lái)沒(méi)有交過(guò)呢，截圖上說(shuō)，印花稅的金額得按照申報(bào)的收入來(lái)交，但是我們只交了有合同的，請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)我該怎么寫(xiě)說(shuō)明呢，如果要補(bǔ)印花稅，會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎

第四季度的所得稅本年累計(jì)和你年報(bào)里面的本月本年累計(jì)是一樣的。

這個(gè)是一樣的老師，就是匯算清繳研發(fā)費(fèi)用金額和第四季度提交的利潤(rùn)表管理費(fèi)用-研究費(fèi)用數(shù)據(jù)不一樣，和匯算清繳報(bào)的一整年財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)表管理費(fèi)用-研究費(fèi)用和數(shù)據(jù)一樣，還有就是那個(gè)印花稅今年交行嗎，就說(shuō)去年沒(méi)有合同，今年補(bǔ)簽的，今年交，會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎

對(duì)的，是的，會(huì)有滯納金的。

滯納金怎么算老師

你好，繳納的稅款乘以萬(wàn)分之五乘以天數(shù)。

那我們這是不是從2022年12月31日開(kāi)始算呢 到今年今天，還有老師是萬(wàn)分之五還是萬(wàn)分之三呢，現(xiàn)在不是按萬(wàn)分之三繳納嗎

什么時(shí)間需要繳納的

你看一下你納稅義務(wù)的時(shí)間 萬(wàn)分之三，小規(guī)模小型微利企業(yè)減半。

老師，這個(gè)印花稅，我寫(xiě)情況說(shuō)明：有些客戶(hù)是先開(kāi)票后打款，銷(xiāo)售合同逐級(jí)提交，最后到財(cái)務(wù)室，存在時(shí)間差，已在2023年收到合同已足額繳納印花稅“，然后我現(xiàn)在趕緊補(bǔ)交印花稅，這樣行嗎

可以的可以這么做的

老師，這樣做還產(chǎn)生滯納金嘛，我也問(wèn)過(guò)代理記賬會(huì)計(jì)，他們負(fù)責(zé)的公司基本都沒(méi)交過(guò)印花稅，也沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，您那有遇見(jiàn)納稅評(píng)估所打電話(huà)說(shuō)印花稅的嘛

你好，你稅務(wù)局不查沒(méi)有關(guān)系，查的話(huà)就有風(fēng)險(xiǎn)。