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企業(yè)所得稅預(yù)交稅款多了，期末余額是負數(shù)，可以調(diào)整到以前年度損益調(diào)整科目。 企業(yè)所得稅一般是季度進行預(yù)繳，次年五月底前進行匯算清繳，如果多繳的所得稅可以直接退稅或抵減下次所繳納的所得稅。若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）。增值稅多交稅款會計處理：借：應(yīng)交稅費 --未交增值稅貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）抵減以后期間應(yīng)交增值稅，無需編制會計分錄，只在申報表填列即可。