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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好！請問老師更正以前的增值稅納稅申報(bào)表產(chǎn)生了滯納金，滯納金做賬時(shí)候記在今年還是用以前年度損益調(diào)整呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，今年繳納來做營業(yè)外支出就行
2023 11/02 18:36
84784977 
2023 11/03 08:36
好的，謝謝老師。還有一個(gè)問題，今年10月份更正了20－21年每月的增值稅和附加稅納稅申報(bào)表，補(bǔ)繳了稅款，請問老師，賬上我怎么調(diào)整呢？涉及更正收入
郭老師 
2023 11/03 08:38
你好，是少做了收入的嗎？
84784977
2023 11/03 08:42
有10來筆樣品少做收入了，還有cif出口貨物沒有刨去運(yùn)保費(fèi)按fob確認(rèn)收入直接按cif合同總金額確認(rèn)的收入
郭老師
2023 11/03 08:42
你好，直接按照fob的確認(rèn)收入可以的。
84784977
2023 11/03 08:53
老師，2020－21年都是按cif確認(rèn)收入的，今年重新按fob確認(rèn)的金額更正了兩年所屬期的增值稅和附加稅納稅申報(bào)表，我現(xiàn)在補(bǔ)的稅都繳完了，不知道該咋做賬呢
郭老師
2023 11/03 08:57
那你錢怎么收回來的？當(dāng)時(shí)運(yùn)雜費(fèi)怎么做的？
84784977
2023 11/03 09:07
正常按合同金額收款，運(yùn)保費(fèi)沒有單獨(dú)摘出來做其他應(yīng)付，直接按合同金額確認(rèn)的收入
郭老師
2023 11/03 09:09
借其他應(yīng)付款
貸以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
借以前年度損益調(diào)整
貸其他應(yīng)付款
你這個(gè)其他應(yīng)付款沒有余額了吧。
郭老師
2023 11/03 09:09
借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，
貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款
借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款貸銀行存款，
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)附加稅，
借應(yīng)交稅費(fèi)附加稅貸銀行
84784977
2023 11/03 09:20
老師，有的還涉及比如報(bào)關(guān)單上列名了運(yùn)保費(fèi)100美元，但實(shí)際貨代沒收，這種情況我怎么辦呢？
郭老師
2023 11/03 09:23
貨代沒有收，但是你們收了客戶的嗎？
他補(bǔ)稅了嗎？如果補(bǔ)稅了的話，你掛著其他應(yīng)付款，再?zèng)_其他應(yīng)付款就行。掛著應(yīng)收賬款或者是預(yù)收賬款充這些。
84784977
2023 11/03 10:14
老師，我們照常收的貨款，我們出口的商品不能享受出口退稅，所以不存在補(bǔ)稅，老師，那我更正所得稅調(diào)營收，是不還得調(diào)銷售費(fèi)用??？
郭老師
2023 11/03 10:15
那你們是轉(zhuǎn)內(nèi)銷嗎？如果是的話，需要做銷售費(fèi)用。
84784977
2023 11/03 10:34
是轉(zhuǎn)內(nèi)銷老師，轉(zhuǎn)內(nèi)銷也是按fob確認(rèn)收入吧老師？
郭老師
2023 11/03 10:35
對的，是的，F(xiàn)ob是你的不含稅金額銷項(xiàng)稅額做的銷售費(fèi)用。第二，銷售費(fèi)用貸、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。
84784977
2023 11/03 11:08
老師，那我需要把每筆都梳理，調(diào)整的分錄還要加上銷售費(fèi)用是這樣嗎？
郭老師
2023 11/03 11:10
可以的，可以這么做的。
84784977
2023 11/03 12:44
好的，明白了，謝謝老師！
郭老師
2023 11/03 12:49
不用客氣
工作愉快
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