問(wèn)題已解決

老師，幫忙給看一下，這道題的第二問(wèn)。錯(cuò)在哪里

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/02 16:36
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張學(xué)娟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等，先看一下題目
2023 11/02 16:38
張學(xué)娟老師
2023 11/02 16:52
企業(yè)所得稅由15%變?yōu)?5%，期初的遞延所得稅資產(chǎn)本年為30/15%*25%=50，本年發(fā)生100*25%=25，所以期末為50+25=75，遞延所得稅負(fù)債20*25%=5
84785003
2023 11/02 21:09
稅率是2019年變更的，這不是2018年的嗎
84785003
2023 11/02 21:12
第二個(gè)不明白的地方是，資料三，應(yīng)收賬款形成的遞延所得稅資產(chǎn)，100*稅率，這不就是期末余額嗎？用這個(gè)期末余額減期初余額30不應(yīng)該才是發(fā)生額嗎？
張學(xué)娟老師
2023 11/02 22:07
2018年年末要按下一年的新稅率計(jì)算遞延所得稅。 也沒(méi)說(shuō)期初遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)收賬款發(fā)生的，題目中說(shuō)的是2018年發(fā)生的
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