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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師下面這個(gè)題，我怎么也想不通，為啥甲公司年末要對乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤做處理時(shí)，乙公司未實(shí)現(xiàn)這部分利潤要在乙公司的凈利潤中扣掉呢？關(guān)鍵是乙公司的凈利潤里根本就不會(huì)提現(xiàn)這部分未實(shí)現(xiàn)的利潤??？ 如果理解為是甲公司對這部分未實(shí)現(xiàn)的利潤已經(jīng)確認(rèn)了，但乙公司卻未實(shí)現(xiàn)這部分利潤，是要先從乙公司的凈利潤進(jìn)行抵扣。那后期乙公司實(shí)現(xiàn)這部分利潤了甲干嘛又還要從乙公司的凈利潤中在加回來呢？頭都想痛了，感覺怎么都說不通呢……
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答您好，未出售部分存在未實(shí)現(xiàn)利潤，所以應(yīng)該抵消，出售之后實(shí)現(xiàn)了利潤，所以需要加回來。
2023 11/02 15:24
靈兒老師 
2023 11/02 16:10
聯(lián)營企業(yè)順流交易在合并報(bào)表中的抵銷：
由于聯(lián)營企業(yè)不納入合并范圍，導(dǎo)致集團(tuán)合并報(bào)表中不存在該部分存貨，該部分存貨間接的包含在投資方的“長期股權(quán)投資”中，因此可以將存貨替代為“長期股權(quán)投資”，以達(dá)到抵銷效果。即：
借：營業(yè)收入，
貸：營業(yè)成本，
貸：長期股權(quán)投資，
母公司對子公司投資，在個(gè)別報(bào)表中按照成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，內(nèi)部交易不會(huì)影響成本法核算。但是，投資方對聯(lián)營企業(yè)的投資，在個(gè)別報(bào)表中按照權(quán)益法處理，期末分錄為：
借：長期股權(quán)投資【調(diào)整前的利潤×比例】，
貸：投資收益，
借：投資收益【未實(shí)現(xiàn)的順逆流交易損益×比例】，
貸：長期股權(quán)投資，
兩筆分錄合起來就是借：長期股權(quán)投資【調(diào)整后的凈利潤×比例】貸：投資收益
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