免費(fèi)問(wèn)答

您好，新政前開(kāi)具“免稅”發(fā)票（納稅義務(wù)為2023年） 對(duì)于納稅人已經(jīng)開(kāi)具“免稅”發(fā)票的，同樣可以以季度銷售額30萬(wàn)（月銷售額10萬(wàn)）為分水嶺，月銷售額超過(guò)10萬(wàn)的可以參考新政前開(kāi)具3%發(fā)票的處理辦法，我們這里直接以月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)為例來(lái)說(shuō)明： （1）可以追回的，直接追回作廢，重開(kāi)稅率為1%的發(fā)票。 （2）發(fā)票不能追回作廢的，按照1%稅率填報(bào)申報(bào)表。 新政前開(kāi)具3%普通發(fā)票（納稅義務(wù)為2023年） 關(guān)于已經(jīng)開(kāi)具了3%征收率普通發(fā)票的，可以參考2022年4月份免稅政策銜接期的處理辦法： 若開(kāi)具3%的增值稅普通發(fā)票，可在申報(bào)時(shí)直接將該3%征收率的發(fā)票的銷售額填報(bào)在免稅欄次。就目前來(lái)看，由于政策調(diào)整，納稅人并不一定享受免稅優(yōu)惠，因此，我們以季度銷售額30萬(wàn)（月銷售額10萬(wàn)）為分水嶺，即： 1.可以追回的，直接追回作廢，重開(kāi)稅率為1%的發(fā)票。 2.發(fā)票不能追回作廢的，按照1%稅率填報(bào)申報(bào)表。