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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價(jià)2000元，共計(jì)支付收購價(jià)款60000元 （2）甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸汽，取得乙酒廠開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類市場價(jià)格。 （3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅售價(jià)16000元。 （4）另外，支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)10000元，稅款900元。 （白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%） 要求 （1）計(jì)算已酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅 （2）計(jì)算甲酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅
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甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，并將這些糧食運(yùn)往乙酒廠進(jìn)行加工。加工完成后，甲酒廠將收回的白酒銷售出去，并支付了運(yùn)輸費(fèi)用。
我們需要計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
收購糧食的收購價(jià)款為 60000 元。
加工費(fèi)為 25000 元，代墊輔料價(jià)值為 15000 元。
銷售收回的白酒，每噸售價(jià)為 16000 元，銷售了 7 噸。
運(yùn)輸費(fèi)用為 10000 元。
根據(jù)稅法規(guī)定：
收購糧食的進(jìn)項(xiàng)稅可以按照收購價(jià)款乘以稅率計(jì)算。
代收代繳的消費(fèi)稅需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。
甲酒廠銷售白酒需要按照銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，但進(jìn)項(xiàng)稅只能按照運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算。
計(jì)算結(jié)果如下：
代收代繳的消費(fèi)稅為：31866.66元。
應(yīng)納增值稅為：25800 元。
2023 10/30 18:27
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