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問題已解決
21年計提了企業(yè)年金，但未實際支付，當年匯算清繳時已納稅調(diào)增。22年實際支付了這部分。請問可以在哪一年納稅調(diào)減，政策依據(jù)是什么？
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你好，2021年可以抵扣
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅
2023 10/27 13:16
84784987 
2023 10/27 13:18
您這個政策不是說這個事情吧？
郭老師 
2023 10/27 13:25
公司2022年補交2021年度的企業(yè)所金，能否在2022年度稅前扣除？
參考2019年11月11日國家稅務總局北京市稅務局發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務操作政策指引（第一期）》的相關規(guī)定。
問：某企業(yè)在2018年度確認年金制度，并在該年度一次性補繳2012——2017各年度企業(yè)年金，由于以前年度沒有年金制度，因此該企業(yè)以前年度未作會計處理，補繳以前年度年金后企業(yè)進行了相應的會計處理，對以前年度損益進行調(diào)整。企業(yè)進行上述會計處理后是否可以作為以前年度應扣未扣事項追補扣除，按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號，以下簡稱15號公告）第六條的規(guī)定，按5年確認追補期限？
答：可以作為以前年度應扣未扣事項，按照15號公告第六條的規(guī)定追補確認期限不得超過5年。
84784987
2023 10/27 13:30
不是一個意思
郭老師
2023 10/27 13:33
是
某企業(yè)在2018年度確認年金制度，并在該年度一次性補繳2012——2017各年度企業(yè)年金，由于以前年度沒有年金制度，因此該企業(yè)以前年度未作會計處理，補繳以前年度年金后企業(yè)進行了相應的會計處理，對以前年度損益進行調(diào)整。企業(yè)進行上述會計處理后是否可以作為以前年度應扣未扣事項追補扣除，按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號，以下簡稱15號公告）第六條的規(guī)定，按5年確認追補期限？
答：可以作為以前年度應扣未扣事項，按照15號公告第六條的規(guī)定追補確認期限不得超過5年。
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