問(wèn)題已解決

【遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量】 1.甲企業(yè)于 2013年12月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲企業(yè)使用的稅率為 25%。 要求計(jì)算2014年起每年年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并寫(xiě)出每年的會(huì)計(jì)分錄。

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/25 11:09
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
2014年： 賬面價(jià)值=600-600/5=480萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6009/15=360萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=480-360=120萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=12025%=30萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用30，貸：遞延所得稅負(fù)債30。 2015年： 賬面價(jià)值=600-600/52=360萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6008/15=272萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96萬(wàn)（360-272），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=9625%=24萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用24，貸：遞延所得稅負(fù)債24。 2016年： 賬面價(jià)值=600-600/53=270萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6007/15=244萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=36萬(wàn)（270-244），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3625%=9萬(wàn)，分錄：借：所得稅費(fèi)用9，貸：遞延所得稅負(fù)債9。 2017年： 賬面價(jià)值=600-600/54=180萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6006/15=192萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=-12萬(wàn)（180-192），借：遞延所得稅負(fù)債3.6（1225%），貸：所得稅費(fèi)用3.6。 2018年： 賬面價(jià)值=600-600/55=120萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-6005/15=184萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=-34萬(wàn)（120-184），借：遞延所得稅負(fù)債9.75（3425%），貸：所得稅費(fèi)用9.75。同時(shí)借：所得稅費(fèi)用3.75（9.75-遞延所得負(fù)債年初余額），貸：遞延所得稅負(fù)債3.75。
2023 10/25 11:10
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