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應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）的區(qū)別

84785038| 提問時間：2018 02/02 15:22

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張艷老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）是認(rèn)證并本月抵扣的進(jìn)項稅額。應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額用于購入不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程，以及輔導(dǎo)期的進(jìn)項稅。

2018 02/02 15:23

84785038

2018 02/02 15:46

我理解下，您看看對不對，待抵扣進(jìn)項是指以后期間可以抵扣的，而應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）是檔期可以抵扣的，一般是待抵扣進(jìn)項轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）就是說如果待認(rèn)證完了，能夠當(dāng)期抵扣的就轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）如果是以后期間抵扣的就可以先轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額，到了可以低吼的期間再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）？

張艷老師

2018 02/02 15:55

第一段理解的對第二段理解的對，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅額第三段理解的不對，如果出現(xiàn)留抵進(jìn)項稅額時，不用做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的，只等以后期間抵扣用。還有應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額僅用于不動產(chǎn)和輔導(dǎo)期的進(jìn)項稅額，平時是用不到的。