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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，資產(chǎn)負(fù)債表的往來(lái)科目，重分類(lèi)和不重分類(lèi)有什么不同意思嗎？
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同學(xué)，你好?
重分類(lèi)與不重分類(lèi)的區(qū)別僅與六個(gè)往來(lái)科目（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款）有關(guān)，當(dāng)資產(chǎn)類(lèi)往來(lái)會(huì)計(jì)科目期末出現(xiàn)貸方余額時(shí)，這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類(lèi)到負(fù)債類(lèi)科目；反之，當(dāng)負(fù)債類(lèi)往來(lái)科目期末出現(xiàn)借方余額時(shí)，這時(shí)不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類(lèi)到資產(chǎn)類(lèi)科目中去。
2023 10/24 19:49
84785045 
2023 10/24 19:54
具體怎么填呀，老師？
小菲老師 
2023 10/24 19:55
（1）應(yīng)收賬款期末出現(xiàn)貸方余額，科目重分類(lèi)調(diào)整如下：借：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款
（2）應(yīng)付賬款期末出現(xiàn)借方余額，科目重分類(lèi)調(diào)整如下：借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)付賬款
84785045
2023 10/24 19:59
老師，正常使用中是重分類(lèi)好，還是不重分類(lèi)好，因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)金額，負(fù)債及所有者權(quán)益金額不同？
小菲老師
2023 10/24 20:06
同學(xué)，你好
一般沒(méi)有特殊要求，不重分類(lèi)
84785045
2023 10/24 20:07
其他應(yīng)收和其他應(yīng)付怎么重分類(lèi)
小菲老師
2023 10/24 20:09
年度報(bào)告時(shí)，如果其他應(yīng)付款明細(xì)賬余額在借方，且有確實(shí)證據(jù)表明，這一狀況是企業(yè)與對(duì)方單位存在的長(zhǎng)期客觀情況，應(yīng)將其他應(yīng)付款重分類(lèi)為其他應(yīng)收賬款; 同理，如果企業(yè)的其他應(yīng)收款明細(xì)余額在貸方，且有確實(shí)證據(jù)表明，這一狀況是長(zhǎng)期存在的客觀情況，企業(yè)應(yīng)將其他應(yīng)收款重分類(lèi)為其他應(yīng)付款。
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