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按照《增值稅暫行條例》 和“營改增” 進程中的相關政策規(guī)定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

我是一般納稅人，收到進項稅額發(fā)票，進項稅額怎么轉出

您好，您的意思是收到的某些進行稅票屬于不能抵扣的情形，是嗎？ 這種情況下，賬務處理上要做進項稅轉出，借：相應的費用或者成本科目，貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。 實務操作上要在報稅的時候把進項稅轉出金額填在系統(tǒng)申報表相應的表格里。

還有就是，項目有外管證的，要先預交稅款，我要在增值稅報表里哪一行填寫

在增值稅申報表，附加稅申報表申報的時候，在申報表的預交稅額欄次填寫申報，抵扣實際需要繳納的稅款金額。比如增值稅應納稅額是10萬，外出經(jīng)營預交了2萬，那就只需要針對8萬補交稅款。