免費(fèi)問答

例如，A企業(yè)是一般納稅人，本期進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，銷項(xiàng)稅額120萬元，企業(yè)為先進(jìn)制造業(yè)，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額5%的加計(jì)抵減 加計(jì)抵減稅額為100*5%=5萬元。 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，此時(shí)不考慮加計(jì)抵減稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅? ? 20萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ? 20萬元 次月初繳納增值稅，實(shí)繳稅額為 20 - 5=15萬元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ? 20萬元 貸：銀行存款? ? 15萬元（實(shí)際繳納） ? ? ?其他收益?? 5萬元（加計(jì)抵減部分）（如執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有其他收益科目，可直接記入營業(yè)外收入）? 總結(jié)：未實(shí)際抵減時(shí)，無需賬務(wù)處理；在實(shí)際繳納增值稅時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄—— 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅【應(yīng)納稅額】 貸：銀行存款【繳納金額】 貸：其他收益（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/營業(yè)外收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/其他收入