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12.選哪個選項，可以詳細講解嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，會計上以計提減值后的存貨賬面結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，同時確認銷售收入。企業(yè)所得稅中以存貨取得成本確認銷售成本，兩者之間存在差額，即原計提的存貨跌價準備。會計上處理為轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。該項對所得稅費用沒有影響，但會涉及到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。無論企業(yè)計提的壞賬準備是增加了還是減少了，都不會影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為計提的壞賬準備是不可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的。
2023 10/17 17:32
呂昊老師 
2023 10/17 17:35
公允價值計量且其變動計入到其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期末的公允價值變動稅法是不認的，是需要確認暫時性差異并且有遞延所得稅資產(chǎn)/負債的問題；但是這部分遞延對應(yīng)科目不是“所得稅費用”而已，是其他綜合收益
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