免費問答

　1、原材料按實際成本核算 　　(1)購入環(huán)節(jié)： 　　材料已驗收入庫，貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票) 　　貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票，材料尚未到達或尚未驗收入庫(款付+貨未到)： 　　借：在途物資 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：銀行存款等 　　驗收入庫后： 　　借：原材料 　　　　貸：在途物資 　　貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫【收到單據(jù)】(款未付+貨到)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　月末仍未收到單據(jù)時，材料按暫估價值入賬： 　　借：原材料 　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 　　下月初紅字沖銷原會計分錄： 　　借：原材料(金額紅字) 　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(金額紅字) 　　后收到發(fā)票賬單時： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：銀行存款等 　　預付貨款時： 　　借：預付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　收到材料并驗收入庫時： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：預付賬款(一站到底) 　　補付貨款時： 　　借：預付賬款(實付-預付) 　　　　貸：銀行存款 　　(2)發(fā)出材料 　　生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料： 　　借：生產(chǎn)成本(直接材料成本) 　　　　制造費用(間接材料成本) 　　　　銷售費用(銷售環(huán)節(jié)消耗) 　　　　管理費用(行政環(huán)節(jié)消耗) 　　　　研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗) 　　　　貸：原材料 　　銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：其他業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：原材料 　　2、采用計劃成本核算 　　(1)貨款已經(jīng)支付，同時材料驗收入庫(款付+貨到)： 　　以實際成本計入材料采購： 　　借：材料采購(借方，實際成本)【計劃成本法下，材料采購作為中轉(zhuǎn)站】 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額，稅肯定按實際的算) 　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金等 　　原材料收入，按計劃成本計價： 　　借：原材料(計劃成本) 　　　　貸：材料采購(貸方，計劃成本)【材料采用計劃成本核算時，材料的收入、發(fā)出及結(jié)存，按照計劃成本計價】 　　結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異： 　　借：材料成本差異(借方超支) 　　　　貸：材料采購 　　或反之(貸方節(jié)約) 　　(2)貨款已經(jīng)支付，材料尚未驗收入庫(款付+貨未到）： 　　借：材料采購(實際成本)【作用同實際成本法下“在途物資”】 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：銀行存款 　　(3)款項尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫(款未付+貨到)： 　　借：材料采購(實際成本)【計劃成本法下，材料采購作為中轉(zhuǎn)站】 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　　　貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等 　　同時： 　　借：原材料(計劃成本)【材料采用計劃成本核算時，材料的收入、發(fā)出及結(jié)存，按照計劃成本計價】 　　　　貸：材料采購(計劃成本) 　　借：材料成本差異(借方超支) 　　　　貸：材料采購 　　或反之(節(jié)約差) 　　(4)材料已入庫，尚未收到發(fā)票賬單，月末應(yīng)按計劃成本暫估入賬。 　　3、發(fā)出原材料 　　發(fā)出時： 　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 　　　　生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 　　　　制造費用 　　　　管理費用 　　　　銷售費用 　　　　貸：原材料(計劃成本) 　　期末分攤成本差異時(調(diào)回實際成本)： 　　借：生產(chǎn)成本等 　　　　貸：材料成本差異(結(jié)轉(zhuǎn)超支差) 　　借：材料成本差異(結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約差) 　　　　貸：生產(chǎn)成本等