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電子煙的消費(fèi)稅怎么計(jì)算和繳納？
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電子煙的消費(fèi)稅計(jì)算和繳納根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電子煙征收消費(fèi)稅的公告》（財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局公告2022年第33號(hào)）規(guī)定，電子煙的消費(fèi)稅計(jì)算和繳納如下：
電子煙實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算納稅。
生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。
納稅人生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的，按照生產(chǎn)、批發(fā)電子煙的銷售額計(jì)算納稅。
電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計(jì)算納稅。
納稅人進(jìn)口電子煙的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人從事電子煙代加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)核算持有商標(biāo)電子煙的銷售額和代加工電子煙的銷售額；未分開(kāi)核算的，一并繳納消費(fèi)稅。
2023 10/16 07:54
84785001 
2023 10/16 07:56
A公司是請(qǐng)工廠B代工生產(chǎn)電子煙，然后出口到國(guó)外，這個(gè)消費(fèi)稅應(yīng)該是A還是B交？稅率多少？
樸老師 
2023 10/16 07:57
根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人為從事消費(fèi)品生產(chǎn)、進(jìn)口、銷售的單位和個(gè)人。因此，在這個(gè)情況下，應(yīng)該是A公司作為出口方負(fù)責(zé)繳納消費(fèi)稅。
至于稅率方面，根據(jù)最新的消費(fèi)稅政策，電子煙的消費(fèi)稅率為36%。具體稅率的確定方式需要根據(jù)電子煙的具體產(chǎn)品類型和型號(hào)等因素進(jìn)行確認(rèn)。需要注意的是，如果B工廠作為A公司的代工方，A公司需要確保代工生產(chǎn)的電子煙符合國(guó)家的消費(fèi)稅政策和相關(guān)規(guī)定。如果B工廠未按照規(guī)定代工生產(chǎn)，可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。因此，在實(shí)際操作中，A公司應(yīng)該與B工廠協(xié)商并明確代工生產(chǎn)的合規(guī)性要求，并確保代工生產(chǎn)的電子煙符合相關(guān)規(guī)定。
84785001
2023 10/16 07:59
11%稅率是哪種情況用？
84785001
2023 10/16 08:01
A公司是按照?qǐng)?bào)關(guān)出口的價(jià)格來(lái)計(jì)算繳納消費(fèi)稅嗎？100元*36%=36元，之后這個(gè)消費(fèi)稅還可以出口退稅嗎？
樸老師
2023 10/16 08:05
根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，出口商品需要繳納消費(fèi)稅，但是一般情況下會(huì)有出口退稅政策。具體來(lái)說(shuō)，出口退稅是指對(duì)出口商品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已征收的增值稅、消費(fèi)稅等稅種，在出口環(huán)節(jié)給予退還或者減免的稅收制度。
對(duì)于A公司按照?qǐng)?bào)關(guān)出口價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅的情況，一般情況下，消費(fèi)稅的計(jì)算是根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）乘以稅率進(jìn)行計(jì)算的。具體計(jì)算公式為：消費(fèi)稅=出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）× 稅率。
對(duì)于A公司繳納消費(fèi)稅后是否可以享受出口退稅，需要具體看國(guó)家的出口退稅政策和企業(yè)具體情況。根據(jù)國(guó)家的出口退稅政策，部分商品出口可以享受退稅，具體享受退稅的商品種類和退稅比例由國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定。
84785001
2023 10/16 08:09
如果C公司是自行生產(chǎn)銷售，再出口境外怎么計(jì)算繳納消費(fèi)稅？D公司是將電子煙半成品或原材料運(yùn)送至境外加工點(diǎn)，再銷售給境外客戶，又是如何納稅呢？
樸老師
2023 10/16 08:29
對(duì)于C公司自行生產(chǎn)銷售再出口境外的情況，按照中國(guó)的稅法規(guī)定，需要繳納生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，然后可以享受出口退稅政策。具體來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅的計(jì)算是根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）乘以稅率進(jìn)行計(jì)算的。在出口退稅環(huán)節(jié)，可以根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策的規(guī)定，按照不同的退稅率進(jìn)行退稅。
對(duì)于D公司將電子煙半成品或原材料運(yùn)送至境外加工點(diǎn)，再銷售給境外客戶的情況，根據(jù)中國(guó)的稅法規(guī)定，需要繳納出口關(guān)稅和增值稅等稅費(fèi)。具體來(lái)說(shuō)，出口關(guān)稅是根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）乘以關(guān)稅率進(jìn)行計(jì)算的，而增值稅則是根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)格（FOB）乘以退稅率進(jìn)行計(jì)算的。在境內(nèi)銷售時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，但無(wú)需繳納關(guān)稅
84785001
2023 10/16 08:41
D公司不用交消費(fèi)稅嗎
樸老師
2023 10/16 08:44
對(duì)于D公司將電子煙半成品或原材料運(yùn)送至境外加工點(diǎn)，再銷售給境外客戶的情況，根據(jù)不同國(guó)家的稅收政策和出口限制，具體納稅方式有以下兩種：
按照目標(biāo)國(guó)家的稅收政策進(jìn)行納稅。首先需要了解目標(biāo)國(guó)家的電子煙稅收政策和出口限制，根據(jù)當(dāng)?shù)卣哌M(jìn)行合法操作，按時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)。
通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅?？梢赃x擇通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行電子煙的出口和納稅事宜。這些機(jī)構(gòu)通常會(huì)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行出口和納稅。需要注意的是，選擇第三方機(jī)構(gòu)需要謹(jǐn)慎，確保其具有合法資質(zhì)和信譽(yù)。
84785001
2023 10/16 08:51
D公司退稅的話是屬于生產(chǎn)型還是外貿(mào)型？
樸老師
2023 10/16 08:55
根據(jù)您提供的情況，D公司將電子煙半成品或原材料運(yùn)送至境外加工點(diǎn)，再銷售給境外客戶。這種情況可以歸類為外貿(mào)型業(yè)務(wù)。
外貿(mào)型業(yè)務(wù)是指公司主要從事國(guó)際貿(mào)易，將國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口到國(guó)外或進(jìn)口外國(guó)產(chǎn)品，在進(jìn)出口過(guò)程中實(shí)現(xiàn)盈利。在這種情況下，D公司將電子煙半成品或原材料運(yùn)送至境外加工點(diǎn)，再銷售給境外客戶，這是一種出口貿(mào)易行為，因此可以歸類為外貿(mào)型業(yè)務(wù)。
盡管D公司在境外加工點(diǎn)進(jìn)行了加工或組裝，但這并不影響該業(yè)務(wù)的分類。因?yàn)樵摷庸せ蚪M裝過(guò)程只是在境外完成，并不涉及到國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)過(guò)程。因此，D公司的業(yè)務(wù)類型仍屬于外貿(mào)型。
84785001
2023 10/16 08:58
那出口的原材料是不是可以退增值稅?。靠墒荄企業(yè)不止在國(guó)外加工，在國(guó)內(nèi)也有工廠，不應(yīng)該是生產(chǎn)型嗎？
樸老師
2023 10/16 08:58
購(gòu)進(jìn)的直接出口就可以退稅
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