免費(fèi)問(wèn)答

這邊有個(gè)完整的例子可以參考一下。一般情況都通用， 一、計(jì)提當(dāng)月工資社保公積金分錄 （1）計(jì)提7月工資總額分錄 計(jì)提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計(jì)提依據(jù)，特殊情況也可參照上個(gè)月工資做計(jì)提。 借：銷售費(fèi)用——工資 6600 管理 費(fèi)用——工資 8600 制造費(fèi)用——工資 13200 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28400 （2）計(jì)提公司承擔(dān)的社保部分 借：管理費(fèi)用——社保 900 銷售費(fèi)用——社保 600 制造費(fèi)用——社保 1200 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700 （3）計(jì)提公司承擔(dān)的公積金部分 借：管理費(fèi)用——公積金 400 銷售費(fèi)用——公積金 200 制造費(fèi)用——公積金 400 貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000 二、扣繳社保公積金分錄 社保局從公司銀行賬戶扣除企業(yè)員工社保、公積金時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700 應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000 其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800 其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000 貸：銀行存款 6500 三、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)分錄 公司給員工發(fā)放工資（員工實(shí)際收到的工資已經(jīng)代扣了個(gè)人承擔(dān)的社保公積金，以及個(gè)稅） 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 28400 貸：銀行存款 25080 其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 1800 其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520 四、實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)分錄 企業(yè)實(shí)際代繳個(gè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 520 貸：銀行存款 520