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實(shí)務(wù)
問題已解決
某公司2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng) 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）罰沒支付6萬元； （2）國(guó)債利息收入10萬元； （3）庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元年末賬面余額為56萬元，相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元。 （4）公司一項(xiàng)自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計(jì)提折舊，原值為200萬元（稅務(wù)上對(duì)原值是認(rèn)可的），假定無凈殘值。會(huì)計(jì)上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊，稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求
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根據(jù)您提供的信息，以下是計(jì)算應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額的步驟：
1.計(jì)算利潤(rùn)總額：利潤(rùn)總額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 罰沒支付 - 國(guó)債利息收入 = 300 + 6 - 10 = 296萬元
2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 + 庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 + 固定資產(chǎn)折舊差異 = 296 + (12-20) + (200/4 × 4-200/4 × 4) = 312萬元
3.計(jì)算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 312 × 25% = 78萬元
4.計(jì)算遞延所得稅額：遞延所得稅額 = 當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加 + 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少 = (庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 + 固定資產(chǎn)折舊差異) × 25% = (12-20 + 200/4 × 4-200/4 × 4) × 25% = -5萬元
因此，應(yīng)納稅所得額為312萬元，應(yīng)交所得稅為78萬元，遞延所得稅額為-5萬元。
2023 10/13 15:00
84784974 
2023 10/13 15:09
應(yīng)納稅所得額沒看懂
樸老師 
2023 10/13 15:13
應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 + 庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 + 固定資產(chǎn)折舊差異 = 296 + (12-20) + (200/4 × 4-200/4 × 4) = 312萬元
84784974
2023 10/13 15:18
這算完結(jié)果不等于312
樸老師
2023 10/13 15:20
我沒有計(jì)算器
你再算算
84784974
2023 10/13 15:30
算出來是296-8+0=288
樸老師
2023 10/13 15:31
那就是288
不好意思哦
84784974
2023 10/13 15:36
遞延所得稅負(fù)債是多少，遞延所得稅資產(chǎn)是多少
樸老師
2023 10/13 15:42
按上面的式子算一下哦
我路上要去開家長(zhǎng)會(huì)
不好意思
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