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問(wèn)題已解決
老師，關(guān)于鋼結(jié)構(gòu)加工+安裝的業(yè)務(wù)，比如1000萬(wàn)的鋼構(gòu)加工及安裝工程，其中加工700萬(wàn)，安裝是300萬(wàn)；企業(yè)與建設(shè)方簽訂合同時(shí)，第一種情況：企業(yè)自加工+安裝：稅率：700萬(wàn)加工是按13%，300萬(wàn)安裝按9%，加工和安裝與客戶簽訂一份總合同，此操作是否合規(guī)合法；第二種情況：企業(yè)不是自產(chǎn)加工，外地業(yè)務(wù)，加工制造委外，安裝部分企業(yè)自行安裝。這種情況下企業(yè)與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)工程合同時(shí)，是否需要簽訂兩份合同，一份與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)加工合同，一份與客戶簽訂安裝合同。這樣操作是否合法合規(guī)。針對(duì)委外加工+自安裝是合計(jì)與客戶簽訂合法還是分開簽訂符合稅法，沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
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同學(xué)，你好，這兩種情況都可以只與建設(shè)方簽訂一份合同，沒(méi)有必要分開簽。在合同中約定兩種業(yè)務(wù)的金額和稅率就可以了。
委外的，那是企業(yè)與第三方簽訂的。
2023 10/10 10:51
84784977 
2023 10/10 10:52
第三種情況：如果企業(yè)是以鋼結(jié)構(gòu)加工與安裝為主體經(jīng)營(yíng)，對(duì)外承接鋼結(jié)構(gòu)加工與安裝工程，能否全按建安稅率9%簽訂合同，開9稅率發(fā)票。如果能做到全部按建安9稅率，是否對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)有要求，是否得是安裝9稅率業(yè)務(wù)占主營(yíng)，方可統(tǒng)一按混合稅率結(jié)算，否則反之；請(qǐng)老師從上市規(guī)范合乎稅法上幫我分析一下。謝謝
桂龍老師 
2023 10/10 10:54
第三種情況，要看稅局是怎么給你們定稅的，是的，要看主營(yíng)業(yè)務(wù)的占比。這個(gè)要看稅局的意見(jiàn)的。
84784977
2023 10/10 10:58
第一和第二種情況，不屬于混合銷售、全額從高稅率嗎？
桂龍老師
2023 10/10 11:00
兼營(yíng)和混合，都可以對(duì)業(yè)務(wù)獨(dú)立核算，如果企業(yè)做不到，才從高計(jì)征。
84784977
2023 10/10 11:20
這是客戶問(wèn)的，我覺(jué)得第一項(xiàng)是可以放在一起簽合同的，
第二項(xiàng)外委的，和第一項(xiàng)差不多，只不過(guò)就是外委可以多抵一部分進(jìn)項(xiàng)稅（增值稅分?jǐn)偨o受托方一部分），所得稅也可以分散一下，但是想上市的話需要考慮關(guān)聯(lián)方交易
第三項(xiàng)，就是可不可以以全額9的工程施工形式進(jìn)行合同簽訂？
可以這么理解嗎？
桂龍老師
2023 10/10 11:27
第三項(xiàng)，可以做一個(gè)安裝工程總包的合同，開票內(nèi)容是安裝費(fèi)。
但是，有個(gè)問(wèn)題你要考慮，如果你們一直都是這么做的話，你們的增值稅會(huì)不會(huì)倒掛。
因?yàn)槟銈冎鳡I(yíng)是加工生產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)都是13%，你們開出是9%，長(zhǎng)此以往會(huì)倒掛。這個(gè)你要考慮
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