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第三季度預繳所得稅，應納稅所得額超過300萬了，但是問了單位領導，未來會有大額支出能取得扣除憑證，我可以先暫估成本費用，把應納稅所得額降到小微企業(yè)標嗎？
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您好，同學。這樣被稅務機關查到是要處罰的。
2023 10/08 22:27
84784979 
2023 10/08 22:33
就是我們的成本費用也是真實的，在匯算清繳前取得扣除憑證可以嗎？
岳老師 
2023 10/08 23:09
但是，按照您的描述，第三季度這個成本費用還沒發(fā)生吧？
84784979
2023 10/08 23:26
暫估的成本費用不是在匯算清繳前取得發(fā)票就可以稅前扣除嗎？
岳老師
2023 10/09 08:39
我給您舉個例子：您三季度請注冊會計師做了個鑒證，費用10萬元，還沒取得發(fā)票，這可以先稅前扣除，匯繳取得發(fā)票就行。您如果“請注冊會計師做了個鑒證”這個事情還沒做，或者打算四季度做，那三季度就不能所謂“暫估”了。
84784979
2023 10/09 09:14
那下一季度的人員工資可以先暫估嗎？
岳老師
2023 10/09 09:21
不能，必須實際發(fā)生才可以。
84784979
2023 10/09 09:51
意思是，先暫估然后在匯算清繳前補齊單據這種操作是不可以的么？
岳老師
2023 10/09 09:53
暫估的前提，是已經發(fā)生了。
84784979
2023 10/09 12:08
我們三季度已經超過小微企業(yè)了，要補交72萬多稅，有些成本在四季度，年度下來還是小微企業(yè)，難道要先交72萬？再退70萬？
岳老師
2023 10/09 12:12
對，您的理解是對的。
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