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老師，固定資產(chǎn)抵消分錄這邊是？
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您好， 您指的抵消什么呢
2023 09/28 13:48
84785015 
2023 09/28 13:51
比如子公司給母公司銷售了比固定資產(chǎn)賬面價值高20萬元，集團(tuán)合并怎么做分錄？
東老師 
2023 09/28 13:53
（1）內(nèi)部銷售方為存貨，購入方確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
將與內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵賬務(wù)處理是，
借：營業(yè)收入，
貸：營業(yè)成本，
固定資產(chǎn)—原價。
將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計提的折舊予以抵銷，
借：固定資產(chǎn)—累計折舊，
貸：管理費(fèi)用。
（2）內(nèi)部銷售方為固定資產(chǎn)，購入方也確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
將與內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷，
借：營業(yè)外收入，
貸：固定資產(chǎn)—原價。
將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計提的折舊費(fèi)予以抵銷，
借：固定資產(chǎn)—累計折舊，
貸：管理費(fèi)用。
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