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北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元／臺(tái)，成本為300元／臺(tái)。 2020年1月，北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（簡(jiǎn)稱專用發(fā)票），單價(jià)（不含增值稅）為400元／臺(tái)，銷(xiāo)售額為80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5％的現(xiàn)金折扣。商場(chǎng)于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)給予商場(chǎng)5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。 (2)8日，銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項(xiàng)未付