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老師，這個為什么是遞延所得稅負(fù)債賬面價值調(diào)公允后是540，計稅基礎(chǔ)是500，應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異，是遞延所得稅資產(chǎn)
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你好
應(yīng)納稅暫時性是遞延所得稅負(fù)債
可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn)
2023 09/23 13:47
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問老師一下:資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應(yīng)納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應(yīng)納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負(fù)債 未來要補(bǔ)稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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老師 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的屬于應(yīng)納稅暫時性差異，屬于遞延所得稅負(fù)債，在計算所得稅計征額時減去這個差異就對了，這樣理解是對吧？
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這個題中，會計賬面價值是按照公允價值的1800萬元，而計稅基礎(chǔ)是按照最初的成本1400萬元計算，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異嗎這個納稅調(diào)增后不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？
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這個題中，會計賬面價值是按照公允價值的1800萬元，而計稅基礎(chǔ)是按照最初的成本1400萬元計算，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異嗎這個納稅調(diào)增后不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？
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