免費(fèi)問(wèn)答

合并報(bào)表的時(shí)候，母子公司之間、子公司之間的交易需要編制抵消分錄。 在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款相互抵消，同時(shí)還應(yīng)將內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備予以抵消。應(yīng)編制抵消分錄為：借：應(yīng)付賬款，貸：應(yīng)收賬款，借：應(yīng)付票據(jù)，貸：應(yīng)收票據(jù)，借：應(yīng)收賬款，借：應(yīng)收票據(jù)，貸：資產(chǎn)減值損失。 母公司M為子公司A、B、C提供綜合服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)，需要抵消。抵消分錄為借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，貸：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等