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飛騰有限公司主要從事服裝生產(chǎn)，本年度會計利潤200萬元。該公司當(dāng)年向非金融機構(gòu)借款50萬元，年利率為8%，其中：30萬元用于建造固定資產(chǎn)，該項固定資產(chǎn)年底尚未完工，其余部分用作生產(chǎn)經(jīng)營。同期銀行貸款利率為5%。全年實發(fā)工資總額145萬元，實際計提職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共253750元。已知該企業(yè)年平均在冊職工175人。全年銷售收入為3000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，實際發(fā)生廣告費70萬元。上年發(fā)生而當(dāng)年尚未扣除的廣告費8萬元。計算該公司全年應(yīng)納稅所得額？
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財務(wù)費用納稅調(diào)增20*（8%-5%）=0.6
2023 09/21 15:26
暖暖老師 
2023 09/21 15:27
三項經(jīng)費事扣除限額
145*（2%+14%+2.5%）=26.825全部扣除
暖暖老師
2023 09/21 15:27
業(yè)務(wù)招待費扣除10*60%=6
3000*0.005=15納稅調(diào)增10-6=4
暖暖老師
2023 09/21 15:27
廣告費扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)減8
暖暖老師
2023 09/21 15:28
應(yīng)納稅所得額的計算
200+0.6+4-8=196.6
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