問(wèn)題已解決

老師您好！境外單位在中國(guó)境內(nèi)向我們公司提供了產(chǎn)品、服務(wù)，但是該境外單位在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有代理人，那么我們公司向該境外單位支付款項(xiàng)的時(shí)候有沒(méi)有代扣代繳企業(yè)所得稅的義務(wù)？？?。≈x謝?。?/p>

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/19 12:23
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，提供服務(wù)是在境外的嗎？如果是的話，不需要代繳所得稅。
2023 09/19 12:26
84785013
2023 09/19 12:28
郭老師，他們是在咱們中國(guó)境內(nèi)提供的產(chǎn)品、服務(wù)，
郭老師
2023 09/19 12:30
需要的，需要代扣代繳增值稅、所得稅。
郭老師
2023 09/19 12:30
他這個(gè)產(chǎn)品是外購(gòu)在銷售的嗎？
84785013
2023 09/19 12:31
是他們自己的產(chǎn)品
郭老師
2023 09/19 12:32
他這個(gè)產(chǎn)品是從國(guó)內(nèi)購(gòu)入再銷售還是從國(guó)外的？
郭老師
2023 09/19 12:32
要是從國(guó)外的話，你們單位需要報(bào)關(guān)交關(guān)稅、增值稅。
84785013
2023 09/19 12:37
郭老師您上邊說(shuō)的我懂了謝謝??！ 郭老師，如果他們是在境外向我們提供服務(wù)，則他們的該項(xiàng)所得的來(lái)源地是屬于他們國(guó)內(nèi)還是屬于來(lái)源于咱們中國(guó)？
郭老師
2023 09/19 12:39
在境外的屬于他境外所得。
84785013
2023 09/19 12:40
好的根據(jù)你最開(kāi)始在上邊的提示，我也是這樣認(rèn)為的
84785013
2023 09/19 12:43
郭老師，如果他們?cè)谠蹅冎袊?guó)境內(nèi)向我們公司提供服務(wù)，則我們需要代扣代繳增值稅和所得稅，是不是也需要代扣代繳附加稅？謝謝??！
郭老師
2023 09/19 12:46
增值稅和所得稅需要 附加稅不用的。
84785013
2023 09/19 12:50
非常感謝郭老師?。?！郭老師，還有一個(gè)問(wèn)題，麻煩您，我們公司向阿爾及利亞派遣項(xiàng)目部，分包中國(guó)央企在該國(guó)的總包工程項(xiàng)目，但是我們這個(gè)項(xiàng)目部沒(méi)有在阿爾及利亞做任何機(jī)構(gòu)注冊(cè)，則該海外項(xiàng)目的總包方中國(guó)央企或者阿爾及利亞其它機(jī)構(gòu)需不需要向我們這個(gè)項(xiàng)目部代扣代繳所得稅？？！！謝謝??！ 我們這個(gè)項(xiàng)目部在人家阿爾及利亞取得了收入了
郭老師
2023 09/19 12:58
需要的，國(guó)外那邊需要代扣代繳所得稅。
84785013
2023 09/19 13:03
郭老師，那我們向中國(guó)稅務(wù)申報(bào)繳納該項(xiàng)海外經(jīng)營(yíng)所得稅的時(shí)候，在海外已經(jīng)被代扣代繳的那部分所得稅可不可以拿來(lái)抵扣準(zhǔn)備要向中國(guó)政府申報(bào)繳納的該海外經(jīng)營(yíng)所得稅？？！！謝謝?。?/div>
郭老師
2023 09/19 13:05
根據(jù)企業(yè)所得稅法（2017年修訂版）第三條規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。也就是建筑公司境外工程所得也要繳企業(yè)所得稅。但是建筑公司取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，在匯算清繳時(shí)，可以從其當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額中抵免。抵免限額是允許納稅人抵免我國(guó)稅款的最高數(shù)額，也就是這項(xiàng)所得按照中國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。企業(yè)在國(guó)內(nèi)實(shí)際繳納的稅款是本國(guó)應(yīng)繳企業(yè)所得稅與已納境外稅款的差額，避免雙重征稅。
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