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實(shí)務(wù)
問題已解決
成本法思路， 說把母公司的長期股權(quán) 和子公司的實(shí)收資本部分抵消是啥意思？ 分錄，母公司投資子公司： 借長期股權(quán)投資--成本 貸銀行存款 子公司收到母公司投資款，借銀行存款---子公司基本戶 貸實(shí)收資本 ---母公司
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，是編制合并報(bào)表時(shí)候，長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益科目抵消
2023 09/19 09:05
84784957 
2023 09/19 09:26
那母公司的借長期股權(quán)投資和子公司的貸實(shí)收資本抵消了，就是錢還在公司對(duì)嗎了；老師你說的子公司權(quán)益科目就是貸實(shí)收資本？
冉老師 
2023 09/19 09:27
是的
子公司所有者權(quán)益包括實(shí)收資本，資本公積
84784957
2023 09/19 09:32
我們溫州中小企業(yè)不存在資本公積這個(gè)科目
84784957
2023 09/19 09:33
老師 ，那 母公司的借 長期股權(quán)比如100萬 和子公司的 貸實(shí)收資本---母公司投資款 抵消了。就不用再體現(xiàn)這筆投資款了是嗎？
冉老師
2023 09/19 09:40
不是的，合并報(bào)表子公司資產(chǎn)負(fù)債，利潤都合并進(jìn)來
冉老師
2023 09/19 09:40
抵消的僅僅是所有者權(quán)益科目
84784957
2023 09/19 09:41
那你說的這個(gè)是成本法還是權(quán)益法？
冉老師
2023 09/19 09:48
成本法權(quán)益法，合并都是這樣的
冉老師
2023 09/19 09:49
如果是重大影響下的權(quán)益法，不編制合并報(bào)表，不合并抵消
84784957
2023 09/19 09:53
如果是重大影響下的權(quán)益法，不編制合并報(bào)表，不合并抵消。這句話是什么意思
冉老師
2023 09/19 10:01
比如你持股30%，這個(gè)就是按照權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，不需要編制合并報(bào)表，沒有達(dá)到控制
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