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題目：甲公司以提供生活服務為主，2022年適用進項稅額加計抵減政策。已知其2月銷項稅額23.8萬元，簡易計稅應納稅額3萬元，當期可以抵扣的進項稅額為20萬元，上期末加計抵減余額1萬元。則該公司2月應納稅額是（ ）萬元。 答案: 當期計提加計抵減額＝20×15%＝3（萬元）， 當期可抵減加計抵減額＝1＋3＝4（萬元）。 當期一般計稅抵減前應納稅額＝23.8－20＝3.8（萬元）。 則當期應納稅額＝3.8－3.8＋3＝3（萬元）。 提問 為何不可以：23.8+3）-20-（20*15%+1）=2.8 ？
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我們可以先計算當期加計抵減額，再計算當期應納稅額。 已知2月銷項稅額為：23.8萬元 已知2月簡易計稅應納稅額為：3萬元 已知當期可以抵扣的進項稅額為：20萬元 已知上期末加計抵減余額為：1萬元 根據當期計提加計抵減額 = 當期可抵扣進項稅額 × 加計抵減比例，可計算當期計提加計抵減額：?20 times 15% = 320×15%=3萬元 根據當期可抵減加計抵減額 = 上期末加計抵減余額 + 當期計提加計抵減額，可計算當期可抵減加計抵減額： 1 + 3 = 4萬元 根據當期一般計稅抵減前應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期可抵扣進項稅額，可計算當期一般計稅抵減前應納稅額：
1.8 - 20 = 3.8萬元 根據當期應納稅額 = 當期一般計稅抵減前應納稅額 - 當期可抵減加計抵減額，可計算當期應納稅額：
2.8 - 4 = -0.2萬元 所以，該公司2月應納稅額是-0.2萬元。
2023 09/13 11:30
84785024 
2023 09/13 11:36
老師，答案是3哦！而不是-0.2
我是想問簡易計稅的3萬，為何不能參與加計抵扣
樸老師 
2023 09/13 11:37
這個應該是普票
沒說專票
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