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實(shí)務(wù)
問題已解決
就算正常處理固定資產(chǎn)（資產(chǎn)處置損益），非正常處置損益（營業(yè)外收支），都是損益類科目呀，最終都在利潤總額里面，所以所得稅也是一樣的交了呀。所以我不比明白怎么不一樣。
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你銷售固定資產(chǎn)的時(shí)候，是借銀行存款，
貸固定資產(chǎn)清理100，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，
然后你增值稅銷售額里面有這個(gè)100，但是你企業(yè)所得稅里面的營業(yè)收入沒有這個(gè)100。
2023 09/11 17:25
84784956 
2023 09/11 17:28
哎呦，老師呀。你看看我上述所說的。它只是用固定資產(chǎn)清理科目過度而已（不管正?；蛘叻浅Ｕ６际菗p益類科目。）最終都在利潤總額里面，既然利潤總額出來了。還不交所得稅嗎？當(dāng)然交呀
郭老師 
2023 09/11 17:31
同學(xué)，你看清楚了，他并沒有說你少做了收入。
郭老師
2023 09/11 17:31
只不過是你的增值稅的銷售額和所得稅的銷售額不一致，你交了所得稅，你是按照100來交的嗎？你怎么可能按照100來交的，你是100減去殘值之類的
84784956
2023 09/11 21:41
我明白你的意思了，你的意思是是時(shí)間不一致，并不是不交所得稅。一般納稅人:增值稅月預(yù)交，現(xiàn)在所得稅是季度預(yù)交，所以這道題中所得稅相對(duì)比增值稅來說是延遲了，并不是不交。
郭老師
2023 09/11 21:47
借銀行存款，貸固定資產(chǎn)清理100
應(yīng)交稅費(fèi)
借固定資產(chǎn)清理80，
累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)
借固定資產(chǎn)清理
貸營業(yè)外收入20，
你說企業(yè)所得稅交多少吧，和這個(gè)時(shí)間沒有關(guān)系，你還沒有看懂，
郭老師
2023 09/11 21:47
假設(shè)沒有其他業(yè)務(wù)
增值稅的銷售額是100，你企業(yè)所得稅影響利潤的金額是20，
營業(yè)收入是零
84784956
2023 09/11 22:01
我大概明白你的意思了:增值稅是處理收入全額交稅，而所得稅稅是差額交稅。計(jì)算的基數(shù)不一樣。
郭老師
2023 09/11 22:02
是
所以增值稅銷售額不等于所得稅營業(yè)收入
84784956
2023 09/11 22:03
還有課件中核對(duì)利潤表收入與增值稅收入要一致:這里的利潤表收入是“營業(yè)利潤”為基數(shù)是0，而所得稅申報(bào)基數(shù)是“利潤總額”20
84784956
2023 09/11 22:05
一般情況下，比如賣貨物，增值稅計(jì)算基數(shù)100與利潤表中“營業(yè)收入”100，所得稅中“利潤總額”100都是一樣的
郭老師
2023 09/11 22:41
對(duì)的，是的，是這么理解的。
84784956
2023 09/11 22:43
超級(jí)感謝你，晚安給你好評(píng)^ω^
郭老師
2023 09/11 22:46
不用客氣，應(yīng)該的，早點(diǎn)休息。
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